金沙唯一官方娱乐场修缮工程项目审计实施办法（试行）
深职院〔2009〕35 号
第一条 为了规范金沙唯一官方娱乐场-【金沙国际APP】修缮工程项目的审计监督与管理，保证工程项目质量，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》、《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》和《广东省教育系统建设工程项目审计办法》，结合金沙唯一官方娱乐场-【金沙国际APP】实际，制定本办法。
第二条 本办法所指修缮工程项目，是指在全校各校区实施的建筑物维修、装饰、改造、安装、道路围墙、园林绿化、运动场地、供水供电改造、安全保卫消防设施、通信网络等工程项目，项目资金来源包括财政拨款、学校自筹、接受捐赠等。
第三条 本办法所称修缮工程项目审计，是指学校内部审计部门依据国家有关法律法规和制度规范，对修缮工程项目各阶督鹕澄ㄒ还俜接槔殖〉务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的确认和评价活动。学校审计部门负责组织实施修缮工程项目审计，业务主管部门应支持和配合审计部门开展工作，并对送审资料的真实性、合法性、完整性负责。
第四条 修缮工程项目审计的目的是促进学校修缮工程项目管理水平的提高和有效控制工程造价。
第五条 修缮工程项目的审计，实行先审计后结算的规定，即审计范围内的项目，未经审计部门审计，财务部门不得进行结算。
第六条 修缮工程项目审计的基本原则是：
1.事前、事中、事后审计有机结合，审计部门对修缮工程项目实行全过程、全方位的审计监督。
2.必审与抽审相结合。修缮工程结算，由学校修缮工程的业务主管部门一审，审计部门二审；单项工程经费2万元（含2万元）以上的项目必须由学校审计部门审计；2万元以下的项目由审计部门实行抽审。
3.修缮工程项目审计以内部审计为主，社会审计为辅。
第七条 修缮工程项目审计工作的主要内容：
1.工程项目是否已纳入学校年度计划或得到校领导的批准（超出合同金额的部分应需重新申请立项，签订补充协议或合同）；
2.工程项目所需资金是否落实；
3.预算是否符合相关编制办法、定额和标准，是否经过业务主管部门造价工程师审核；
4.需要招标的工程项目是否按规定进行招标；
5.所签合同或协议书中的相关条款是否全面、合规，施工合同是否注明该合同价是“未经审计的最高限价”；
6.工程进度款是否按合同规定进行支付，有无超付；
7.工程所需设备、材料等是否按设计要求采购；
8.工程结算的编制依据是否有效，内容是否完整；
9.工程结算的方式是否正确，是否符合合同的约定；
10.工程设计变更、施工签证内容是否真实，手续是否齐全，资料是否符合要求；
11.工程设计变更、施工签证的结算增减项目及工程量计算是否准确，是否存在工程项目和工程量只增不减从而提高工程造价的风险；
12.工程设计变更、施工签证的结算项目单价是否准确、合理；
13.工程设计变更、施工签证的取费标准是否准确，是否与合同相符；
14.合同报价中未做项目是否已做减项处理，计算是否准确；材料价差的调整是否合理；
15.修缮工程项目需要审计的其他内容。
第八条 修缮工程项目审计工作的主要程序：
1.工程项目立项 邮编：518055
联系电话：26731000、26019709、26731842 传真：26731712
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